꼭 알아야 할 기본!
거래명세서와 세금계산서의 차이
꼭 알아야 할 기본!
거래명세서와 세금계산서의 차이
매출이란 물건 등을 파는 것입니다.
매입이란 물건을 사들이는 것입니다.
따라서 주택임대사업자의 매출은 임대료 수입이고 제조업자의 매출은 제조한 물품 판매 수입이 됩니다.
매출이 있을 때는 거래명세서와 세금계산서를 거래처에 지불해야 합니다.
거래명세표란?
거래명세표는 적격 증빙(세법상 증거자료)은 아니지만 실제로 가장 활발하게 사용되는 수단입니다.
갑이 을에게 한 달간 수시로 매입한다고 가정할 경우 각 매입 건에 대해 을은 매번 세금계산서를 발행하기 어렵습니다.
따라서 납품 시에는 거래명세서만 발행하여 공급처에 지급하고 그동안의 거래명세서상의 내역을 합산하여 월 1회씩 세금계산서를 발행하는 방식으로 이루어집니다.
중간에 하자가 있거나 반품이 있는 경우에는 이를 제외하고 세금계산서를 발행할 수도 있습니다.
제조업의 경우 납품 시기가 늦어지면 그에 대한 손해를 지불해야 하는 경우가 많은데, 이런 경우에도 거래명세표는 중요한 증거자료가 됩니다.
세금계산서란?
통상, 매출이 발생한 시기에 세금 계산서를 발행합니다.
만약 제품의 하자 등을 이유로 결제 대금을 싸게 해야 할 제품 불량으로 반품되거나 여러 이유로 할인을 하고자 할 경우 기존 세금 계산서를 취소하고 재발급하는 것은 어렵습니다.
일정 시간이 지난 후에는 취소가 할 수 없기 때문입니다.
그러므로 이런 이유에서 발행한 세금 계산서 금액과 실제 매출액이 바뀔 경우는 마이너스 세금 계산서를 발행하시면 됩니다.
즉 처음에 매출 세금 계산서가 100만원을 끊어 준 것인데, 이 안에 결함이 있는 게 있어서 10만원어치를 반품 받았다고 하면 기존 발행한 100만원의 세금 계산서를 취소하고 새로 발행하는 것이 아니라 그대로 – 10만원에서 세금 계산서를 발행하면 됩니다.
그러나 너무도 잦은 계산서 취소 및 재발급의 경우 세무상의 문제가 될 가능성이 있기 때문에 업무 시 주의가 필요합니다.
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